生前贈与とは、子どもや孫などに財産を贈ることです。生前贈与には、相続税の節税や相続争いの防止などのメリットがありますが、同時に注意点もあります。この記事では、税理士法人ブライト相続・代表社員税理士の戸﨑貴之氏が、生前贈与のメリットと注意点についてわかりやすく解説しています。
生前贈与のメリット
生前贈与のメリットは主に以下の3つです。
- 相続税の節税：相続税の税率は贈与税の税率より高いため、生前に財産を贈ることで相続税を減らすことができます。また、暦年贈与という方法を使うと、一定額以下の贈与は非課税となります。
- 相続争いの防止：生前に財産を分けておくことで、死亡時に遺産分割をする必要がなくなります。これにより、相続人間のトラブルや争いを防ぐことができます。
- 贈与者・受贈者の幸福感：生前に財産を贈ることで、贈与者は子どもや孫に喜んでもらえることや感謝されることで幸せを感じることができます。受贈者も、生活費や学費などに使えることや将来への安心感を得ることができます。
生前贈与の注意点
生前贈与の注意点は主に以下の2つです。
- 贈与が成立しているかどうかの証明：生前贈与は口頭だけでも成立するため、非常に手軽にできますが、その反面、税務署に否認されない方法で行うことが重要です。例えば、通帳から通帳へお金を振り込むだけでは、贈与として認められない可能性があります。そのため、契約書や領収書などの書面や証拠を残すことが望ましいです。
- 贈与後の管理・支配権：生前贈与は受け取った側が財産を自由に管理・支配できる必要があります。そのため、一方的に勝手に渡したり、相手が使うことができない形であったりする場合、贈与として成立していないことになります。また、贈与後も自分で使ってしまったり、返してもらったりする場合も、贈与が取り消される可能性があります。
まとめ
生前贈与は相続税の節税や相続争いの防止などのメリットがありますが、同時に注意点もあります。生前贈与を行う際は、「贈与として成立しているかどうか」を申告時にきちんと証明できるようにより慎重に行う必要があります。また、自分の将来の生活費や医療費などを考えて、適切な額やタイミングで贈与をすることが大切です。生前贈与に関するご相談は、税理士法人ブライト相続・代表社員税理士の戸﨑貴之氏にお問い合わせください。
